Prima di trasferirti in Vietnam, 猫 consigliabile familiarizzare con le leggi fiscali locali. Come accade in molti Paesi, la parte legata alla tassazione pu貌 rivelarsi una delle pi霉 complesse e frustranti del trasferimento. Informarti per tempo ti aiuter脿 a gestire correttamente la tua attivit脿 e a presentare la dichiarazione dei redditi in modo conforme alla normativa vigente
Il sistema fiscale in Vietnam
Se ti trasferisci in Vietnam per lavorare con un'azienda, sar脿 quasi sempre il datore di lavoro a occuparsi degli adempimenti fiscali. In questo articolo parleremo del regime fiscale applicato al reddito da lavoro dipendente, ma affronteremo anche temi come la tassazione sugli investimenti, le plusvalenze e le principali detrazioni previste per i contribuenti. In Vietnam, le imposte vengono applicate esclusivamente a livello nazionale: non esistono tasse locali, comunali o provinciali di cui preoccuparsi.
La normativa fiscale vietnamita pu貌 sembrare inizialmente complessa, ma abbiamo cercato di semplificarla al massimo per renderla chiara e comprensibile. Se risiedi fiscalmente nel Paese, sappi che sono soggetti a tassazione diversi tipi di reddito e capitali.
Buono a sapersi: in caso di dubbi o situazioni particolari, la scelta migliore 猫 sempre quella di rivolgersi a un commercialista o consulente fiscale esperto in normativa vietnamita.
Come stabilire se sei residente fiscale in Vietnam
In Vietnam, un cittadino straniero 猫 considerato residente fiscale se ha soggiornato nel Paese per almeno 183 giorni nell'arco di 12 mesi. Anche chi mantiene una residenza 鈥� intesa anche come stanza d'albergo o guesthouse 鈥� per pi霉 della met脿 dell'anno fiscale pu貌 essere classificato come residente. Tuttavia, se riesci a dimostrare la tua residenza fiscale in un altro Paese, potresti essere riconosciuto come non residente fiscale in Vietnam. In questi casi, 猫 necessario presentare un certificato fiscale valido rilasciato dall'autorit脿 competente del Paese di riferimento.
Buono a sapersi: ai fini fiscali, il giorno di arrivo e quello di partenza vengono entrambi conteggiati come interi. Questo significa che, se hai lavorato in Vietnam per 175 giorni ma sei rimasto altri 10 giorni prima di partire, il tuo soggiorno sar脿 considerato di 185 giorni, rendendoti quindi soggetto all'imposta sul reddito come residente fiscale.
Un altro aspetto da considerare riguarda il momento in cui inizia la tassazione. Non esistono regole precise che definiscano quanto debba essere lungo l'intervallo tra l'arrivo nel Paese e l'inizio dell'attivit脿 lavorativa. In linea generale, se vieni classificato come residente fiscale, la tassazione parte dal mese in cui sei arrivato, indipendentemente dalla data di inizio del lavoro. Ad esempio, se sei arrivato il 25 marzo ma hai iniziato a lavorare solo il 5 aprile, sarai comunque tenuto a pagare le tasse anche per il mese di marzo.
Ci sono agevolazioni fiscali per gli espatriati in Vietnam?
In generale, per gli espatriati che acquisiscono la residenza fiscale in Vietnam le agevolazioni fiscali sono piuttosto limitate. Esiste per貌 un'importante eccezione: le indennit脿 una tantum legate al trasferimento nel Paese non sono soggette a tassazione da parte delle autorit脿 vietnamite. Questa esenzione fiscale tiene conto di alcuni elementi specifici, tra cui:
- Le condizioni previste dal contratto di lavoro
- Le spese scolastiche per i figli a carico, dalla scuola materna fino al termine delle superiori
- Un biglietto aereo di andata e ritorno all'anno per il lavoratore assegnato
- I contributi assicurativi obbligatori da versare nel Paese d'origine
Buono a sapersi: se il datore di lavoro ti fornisce un alloggio come parte del pacchetto retributivo, potresti dover versare un'imposta aggiuntiva. In questo caso, la tassazione si basa sul valore effettivo dell'affitto, ma non pu貌 superare il 15% del reddito lordo complessivo soggetto a imposta.
Tipologie di reddito imponibile in Vietnam
In Vietnam, la maggior parte delle forme di compenso legate all'attivit脿 lavorativa 猫 soggetta a tassazione, a prescindere dal luogo in cui viene effettivamente erogato il pagamento. Rientrano tra i redditi imponibili:
- 聽 聽 stipendi, salari e qualsiasi altra forma di retribuzione simile
- 聽 聽 indennit脿 e contributi per il costo della vita riconosciuti al singolo dipendente
- 聽 聽 provvigioni da attivit脿 di intermediazione
- 聽 聽 compensi ricevuti per la partecipazione a studi clinici o progetti di ricerca scientifica e tecnologica
- 聽 聽 diritti d'autore su libri o opere creative, come vendite musicali
- 聽 聽 pagamenti da parte di associazioni professionali o consigli aziendali
- 聽 聽 bonus o premi legati all'attivit脿 lavorativa, in denaro o in altra forma, inclusi azioni, stock option e benefit simili
Come viene tassato in Vietnam uno stipendio percepito all'estero
Se sei residente fiscale in Vietnam, anche i redditi percepiti all'estero sono soggetti a tassazione e vengono calcolati secondo un'aliquota progressiva. Se invece non sei residente, dovrai pagare le imposte solo sui redditi prodotti in Vietnam: i guadagni provenienti da altri Paesi, in questo caso, non sono imponibili.
Per evitare la doppia tassazione, il Vietnam ha firmato numerose Convenzioni contro la doppia imposizione () con oltre 80 Paesi. Questi accordi prevedono che, se hai gi脿 pagato le imposte in uno Stato che ha una DTA in vigore con il Vietnam, puoi essere esonerato dal versamento dell'imposta sullo stesso reddito anche in Vietnam. Il principio vale anche in senso inverso.
Buono a sapersi:聽l'esenzione non 猫 automatica. Per beneficiarne, 猫 necessario presentare una certificazione fiscale ufficiale rilasciata dal Paese in cui hai gi脿 versato le imposte. Solo dopo aver trasmesso questo documento all'autorit脿 fiscale vietnamita potrai ottenere il riconoscimento del credito d'imposta. Attualmente, il Vietnam ha accordi attivi con oltre 81 Paesi.
Come viene calcolato il reddito da lavoro dipendente in Vietnam
In Vietnam, i cittadini stranieri possono dichiarare personalmente le proprie imposte. Tuttavia, le autorit脿 fiscali possono richiedere che sia il datore di lavoro locale a trattenere e versare le tasse per conto del dipendente straniero, in modo da garantire che tutto venga dichiarato e pagato nei tempi previsti.
In questi casi, l'azienda trattiene una parte dello stipendio del lavoratore, calcolata in base alla sua situazione fiscale, e la versa direttamente al Tesoro dello Stato entro le scadenze fissate dalla normativa.
Chi 猫 considerato residente fiscale in Vietnam 猫 soggetto a un sistema di tassazione progressiva. Le aliquote sono determinate in base allo stipendio mensile:
- 聽 聽 Fino a 5 milioni di VND (circa 196 USD): 5%
- 聽 聽 Da 5 a 10 milioni di VND (circa 392 USD): 10%
- 聽 聽 Da 10 a 15 milioni di VND (circa 588 USD): 15%
聽 聽 E cos矛 via, fino a un'aliquota massima del 35%, applicata ai redditi annui superiori a 80 milioni di VND (circa 3.139 USD)
Buono a sapersi:聽se svolgi un'attivit脿 in proprio o stai avviando un'impresa, il sistema fiscale prevede regole specifiche. 脠 consigliabile rivolgersi a un consulente esperto o per capire in quale regime rientra la tua attivit脿. Ecco alcuni aspetti fondamentali:
- L'imposta sul reddito d'impresa (CIT) 猫 fissata al 20% nella maggior parte dei settori, ma pu貌 variare tra il 25% e il 50% per comparti come petrolio, gas e risorse minerarie
- Le attivit脿 di ricerca e sviluppo (R&S) possono beneficiare di aliquote agevolate, tra il 10% e il 17%
- I fornitori esteri di servizi (foreign contractors) che lavorano con partner vietnamiti sono soggetti alla Foreign Contractor Tax (FCT), che include IVA e CIT, e varia in base al tipo di progetto.
Tassazione su investimenti e plusvalenze in Vietnam
In Vietnam, tutti i redditi che non derivano da un'attivit脿 lavorativa sono considerati redditi da capitale o da investimento e sono soggetti a tassazione secondo la legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche, in vigore dal gennaio 2009.
I dividendi sono tassati con un'aliquota fissa del 20%, in quanto rientrano tra i redditi da investimento. Anche gli interessi maturati, ad eccezione di quelli erogati da banche o istituti di credito autorizzati, vengono considerati reddito da capitale e sono quindi soggetti a tassazione. Lo stesso principio si applica ai canoni di locazione percepiti, che rientrano nella stessa categoria di reddito imponibile.
Buono a sapersi:聽le plusvalenze o perdite derivanti da operazioni in valuta estera non sono soggette a imposta, cos矛 come i guadagni ottenuti dalla vendita dell'abitazione principale. Inoltre, i beni destinati a uso personale non rientrano nel perimetro della tassazione sul reddito. Fanno eccezione i regali ricevuti dal datore di lavoro, che vengono trattati come reddito da lavoro dipendente e tassati di conseguenza.
Altre forme di tassazione in Vietnam
In Vietnam non esiste un'imposta provinciale applicata ai beni e ai servizi. Tuttavia, 猫 importante tenere a mente anche queste due tipologie di imposta.
Tassa di licenza commerciale
A partire dal 2025, la tassa di licenza commerciale (Business License Tax 鈥� BLT) varier脿 da 1 a 3 milioni di VND all'anno (circa da 39 a 117 USD). Si tratta di un'imposta obbligatoria per chiunque possieda e gestisca un'attivit脿 in Vietnam. Il suo pagamento 猫 necessario per mantenere valida e aggiornata la licenza operativa dell'impresa.
Imposta sul valore aggiunto (IVA)
Il Vietnam sta attualmente rivedendo e aggiornando la normativa relativa all' (Imposta sul Valore Aggiunto). Per tutto il 2025 sar脿 un aspetto da tenere sotto controllo, poich茅 l'aliquota potr脿 variare indicativamente tra il 2% e il 10%.
Buono a sapersi:聽i turisti che visitano il Vietnam possono richiedere il rimborso dell'85% dell'IVA pagata durante il soggiorno. Per ottenere il rimborso, 猫 necessario presentare il passaporto al momento dell'acquisto e richiedere al negoziante lo scontrino fiscale originale valido per la procedura di rimborso.
Tassa sulla propriet脿
Se vivi in affitto in Vietnam, nel canone mensile 猫 solitamente compresa anche una quota per l'utilizzo del terreno su cui si trova l'immobile. Se invece acquisti una casa, sappi che le tasse sulla propriet脿 possono arrivare fino allo 0,2% per metro quadrato di superficie. Per conoscere le tariffe aggiornate al momento dell'acquisto, 猫 consigliabile rivolgersi alla polizia di quartiere (ward police), competente per questo tipo di informazioni.
Detrazioni fiscali sul reddito in Vietnam
Va precisato che le detrazioni fiscali si applicano esclusivamente al reddito da lavoro dipendente percepito in Vietnam. I contribuenti residenti possono beneficiare di una detrazione fino a 9 milioni di VND al mese, a condizione che la richiesta sia accompagnata dalla documentazione necessaria. 脠 prevista inoltre una detrazione aggiuntiva di 3,6 milioni di VND mensili per ogni familiare a carico che soddisfi i requisiti previsti dalla legge.
La normativa fiscale vietnamita consente di detrarre anche le donazioni a fondi per l'istruzione e organizzazioni benefiche, cos矛 come i contributi assicurativi, che rientrano tra le spese deducibili.
Chi desidera richiedere le detrazioni per familiari a carico deve presentare la domanda all'ufficio fiscale competente entro il 30 gennaio. Se ci貌 non 猫 possibile, la richiesta pu貌 essere presentata entro l'ultimo giorno del mese in cui inizia il contratto di lavoro. I documenti giustificativi devono essere registrati entro tre mesi dalla data della richiesta.
Buono a sapersi:聽solo un contribuente pu貌 richiedere la detrazione per uno stesso familiare a carico. La deduzione, quindi, non pu貌 essere condivisa tra pi霉 soggetti.
Tipologie di reddito esenti da tassazione in Vietnam
Anche se formalmente rientrano nella categoria del reddito da lavoro dipendente, alcune voci sono esenti da tassazione. Pur non sempre disciplinate in modo esplicito dalla normativa fiscale, queste esenzioni sono comunemente riconosciute e applicate dalle autorit脿 fiscali vietnamite. Tra le pi霉 frequenti:
- Compensi per lavoro notturno o straordinario, se corrisposti a una tariffa oraria superiore a quella ordinaria
- 聽Indennit脿 per uniformi e pasti durante il turno, conformi alle politiche aziendali
- Indennit脿 previste per legge in ambito di difesa nazionale e sicurezza
- Contributi destinati a persone che hanno partecipato alla causa rivoluzionaria
- Indennit脿 per chi opera in ambienti con sostanze pericolose o in condizioni climatiche estreme
- Contributi legati alla previdenza sociale: aiuti una tantum per difficolt脿 economiche, incidenti sul lavoro, malattie professionali o riduzione聽 聽 聽 della capacit脿 lavorativa
- Sussidi per adozione, nascita di un figlio, pensionamento, disoccupazione o vedovanza
- Premi e riconoscimenti legati a titoli conferiti dal governo vietnamita, comprese ricompense per invenzioni, innovazioni o miglioramenti tecnologici
- Premi per la segnalazione di violazioni di legge alle autorit脿
- Rimborsi per spese telefoniche e materiali di cancelleria
Sono esenti da imposta anche alcune spese sostenute per esigenze lavorative, tra cui:
- 聽 聽 Viaggi di lavoro, sia all'interno del Vietnam che all'estero
- 聽 聽 Spese quotidiane per gli spostamenti casa-lavoro
- 聽 聽 Biglietti aerei per lavoratori su turnazione, ad esempio nei settori minerario o petrolifero
- 聽 聽 Costi di formazione o aggiornamento professionale
Infine, ci sono alcune forme di reddito, non derivanti da lavoro dipendente, che sono esentasse:
- 聽 聽 Interessi su depositi legati a polizze vita o conti bancari e presso istituti di credito
- 聽 聽 Indennizzi ricevuti da polizze assicurative, sia vita che non vita
- 聽 聽 Pensioni riconosciute ai sensi della legge vietnamita sulla previdenza sociale o da sistemi internazionali equivalenti
- 聽 聽 Redditi derivanti dal trasferimento di immobili tra familiari diretti, cos矛 come eredit脿 o donazioni ricevute da parenti stretti
- 聽 聽 Vincite al casin貌
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